Co to jest ulga termomodernizacyjna? W skrócie dzięki niej możesz odzyskać część pieniędzy z inwestycji np. w pompę ciepła lub fotowoltaikę.
Zachęta podatkowa, dzięki której skraca się czas zwrotu inwestycji
Ulga termomodernizacyjna to zachęta podatkowa, która pozwala na odjęcie wydatków na prace remontowe z kwoty dochodu w rozliczeniu podatkowym.
Aby z tego skorzystać, trzeba być właścicielem budynku jednorodzinnego i posiadać faktury od firmy, która płaci podatek VAT.
Kwotę ulgi uzupełnia się w zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28) dołączając do niego załącznik PIT/O.
Ile pieniędzy odzyskam korzystając z Ulgi Termomodernizacyjnej?
Według aktualnych przepisów prawnych, maksymalna kwota Ulgi Termomodernizacyjnej wynosi 53 000 złotych na jedną osobę lub 106 000 złotych w przypadku małżeństwa ze wspólnym majątkiem.
Maksymalna kwota odliczenia Ulgi Termomodernizacyjnej | |
dla jednej osoby | 53 000 zł |
dla małżeństwa | 106 000 zł |
Powyższa tabela określa w rzeczywistości limit faktury od wykonawcy remontu, jaki można uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
Faktura o wartości przekraczającej 53 000 zł nadal kwalifikuje się do ulgi, jednak suma przewyższająca tę kwotę nie jest już zaliczana do odliczeń.
Kwota ulgi nie oznacza zatem tego samego, co realna suma pieniędzy którą możesz odzyskać. Ta zależy od Twojej formy opodatkowania i wynosi od kilku do nawet kilkunastu tysięcy złotych:
Realna kwota którą można odzyskać, w zależności od stopnia opodatkowania w PIT (założenie: na remont wydano więcej lub równo 53 000 zł, podatek odprowadza jedna osoba) | |
12% | 6,360.00 zł |
17% | 9,010.00 zł |
19% | 10,070.00 zł |
32% | 16,960.00 zł |
Co można odliczyć za pomocą Ulgi Termomodernizacyjnej
W tabeli poniżej przygotowaliśmy spis inwestycji i przedsięwzięć kwalifikujących się do ulgi podatkowej:
Kategoria | Koszty możliwe do wliczenia w Ulgę Termomodernizacyjną |
Materiały i urządzenia do ocieplenia domu | Materiały budowlane niezbędne do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych i fundamentów. Systemy zabezpieczające przed zawilgoceniem. |
Ogrzewanie budynku | Kotły gazowe i olejowe kondensacyjne, kotły na biomasę (w tym pellet), pompy ciepła, kolektory słoneczne, zbiorniki na gaz/olej, instalacje ogrzewania elektrycznego. Węzeł cieplny z programatorem temperatury, doprowadzenie do przyłącza sieci ciepłowniczej/gazowej, |
Stolarka okienna i drzwi | Okna, okna połaciowe, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne. |
System wentylacji mechanicznej | Materiały i urządzenia składające się na system wentylacji z odzyskiem ciepła lub ciepła i chłodu (rekuperacja) |
Usługi związane z termomodernizacją | Audyty energetyczne, analizy termograficzne, dokumentacja projektowa, regulacja i analiza spalin. |
Usługi instalacyjne | Demontaż źródeł ciepła na paliwo stałe i innych nieefektywnych urządzeń wraz z montażem nowych. Wymiana stolarki zewnętrznej, wymiana elementów instalacji grzewczej. Prace budowlane polegające na dociepleniu budynku, wraz z zabezpieczeniem przed wilgocią. |
Inne | Ulepszenia prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię, fotowoltaika, magazyny energii, strat energii pierwotnej, kosztów pozyskania ciepła, całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na odnawialne, zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. Ekspertyzy ornitologiczne i chiropterologiczne. |
Wymagania, aby kwalifikować się do ulgi
Kluczowe wymogi przedstawia przygotowana przez nas tabela:
Warunek | Opis |
Tytuł prawny do obiektu | Do ulgi kwalifikuje się właściciel lub współwłaściciel obiektu. Nie jest wymagane zamieszkiwanie w nim. |
Status prawny budynku | Ulga dotyczy już istniejących domów, nie obejmuje budynków w trakcie budowy. |
Rodzaj budynku | Budynek mieszkalny jednorodzinny, w tym wolno stojący, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, z nie więcej niż dwoma lokalami mieszkalnymi lub jednym lokalem mieszkalnym i lokalem użytkowym do 30% powierzchni całkowitej. |
Forma opodatkowania | Podatnik musi rozliczać się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego. |
Sposób odliczenia w deklaracji rocznej PIT | Wydatki należy odliczać bieżąco, osobno za każdy rok podatkowy, w deklaracji rocznej PIT. |
Moment poniesienia wydatków | Wydatki muszą zostać poniesione po oddaniu budynku do użytkowania. |
Przedsiębiorcy i podatnicy nieprowadzący działalności | Prawo do odliczenia mają obie grupy: przedsiębiorcy czynni VAT rozliczają wydatki w kwotach netto, pozostali podatnicy – w wartości brutto. |
Wynajem | Możliwość korzystania z ulgi przez właściciela ponoszącego koszty, niezależnie od wynajmowania nieruchomości. |
Czas realizacji przedsięwzięcia | Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat od rozpoczęcia (np. od pierwszego wydatku). |
Wykluczenia | Nie kwalifikują się wydatki na budynki wielorodzinne, przemysłowe, modernizację termiczną budynków przynależnych niebędących częścią mieszkalną (z wyjątkiem wydzielonych pomieszczeń mieszkalnych), oraz wydatki sfinansowane przez inne podmioty. |
Kryteria dotyczące wydatków | Rodzaj wydatku musi być wymieniony w aktualnym rozporządzeniu. Wydatki muszą być udokumentowane fakturą od podatnika VAT. Nie mogą być dofinansowane ze środków publicznych ani zwrócone, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani odliczone od przychodu na podstawie innych przepisów podatkowych. |

Jak odliczyć podatek Ulgą Termomodernizacyjną? Sposób w 8 krokach.
Skorzystaj z przedstawionych przez nas ośmiu kroków, a następnie z przykładu rozliczenia zamieszczonego w kolejnym podrozdziale, aby samodzielnie odzyskać część zapłaconego podatku dzięki Uldze Termomodernizacyjnej:
Krok 1: Sprawdź swoje uprawnienia
Upewnij się, że jesteś właścicielem lub współwłaścicielem budynku, który remontowano. Pamiętaj, że ulga dotyczy już istniejących budynków, nie budowanych od podstaw.
Krok 2: Zbierz dokumentację i dowiedz się coś więcej o wykonawcy
Zgromadź wszystkie faktury i rachunki, które potwierdzają poniesienie wydatków np. na pompę ciepła lub ocieplenie domu. Faktury muszą być wystawione przez przedsiębiorstwo, które nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Jeżeli dopiero planujesz swoją inwestycję, upewnij się, że wykonawca prac z którym chcesz nawiązać współpracę, odprowadza w ogóle ten podatek.
Krok 3: Uwzględnij limit kwoty odliczenia
Pamiętaj, że maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł na wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Część nieuczciwych sprzedawców zawyża możliwe do odzyskania kwoty, aby przedstawiona przez nich kalkulacja wyglądała na bardziej opłacalną.
Krok 4: Wypełnij zeznanie roczne
W zeznaniu podatkowym (PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28) wskaż sumę wystawionych faktur. Odliczasz wydatki od dochodu (skali podatkowa, podatek liniowy) lub od przychodu (ryczałt).
Krok 5: Uzupełnij załącznik PIT/O
W tym załączniku podajesz szczegółowe informacje dotyczące poniesionych wydatków.
Krok 7: Zachowaj terminy
Zakończ przedsięwzięcie termomodernizacyjne w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Jeśli nie zrealizujesz inwestycji w tym okresie, będzie konieczne zwrócenie odliczonej kwoty.
Krok 8: Przygotuj się na ewentualną kontrolę
Zachowaj wszystkie dokumenty i faktury przez okres 5 lat od końca roku, w którym dokonano odliczenia. Mogą one zostać zażądane przez urząd skarbowy w przypadku kontroli.
Dwie sytuacje, w których podejmiesz dodatkowe kroki
W zależności od zaistniałej sytuacji, będziesz musiał wykonać kroki dodatkowe:
Sytuacja 1: Przedłużenie odliczenia
Jeśli wydatki przekraczają dochód w danym roku podatkowym, możesz przenieść niewykorzystaną część ulgi na kolejne lata, jednak nie dłużej niż przez 6 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
Sytuacja 2: Korygowanie zeznania w przypadku zwrotu
Jeśli po odliczeniu ulgi otrzymasz zwrot poniesionych wydatków (np. z dofinansowania), musisz doliczyć złożyć korektę zeznania (pomniejszyć wpisaną kwotę o wysokość zwrotu).
Pamiętaj, że dokładne wytyczne, włącznie z odpowiednimi formularzami i załącznikami, znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów lub w instrukcjach dołączonych do formularzy podatkowych.
W razie wątpliwości najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym.
Przykład rozliczenia
Zacznijmy od naszego bohatera – przykładowa osoba, która w 2023 roku zarobiła 80 000 zł, pracując na umowę o pracę. Przez cały rok, jej pracodawca sumiennie odprowadzał zaliczki na podatek PIT.
Na początku roku 2023 montuje instalację fotowoltaiczną, której koszt wynosi 27 000 zł.
Faktura od wykonawcy potwierdza kwotę i upewnia, że wykonawca jest płatnikiem VAT (wymóg ulgi).
Dodatkowo, osoba skorzystała z dotacji „Mój Prąd” i otrzymała 6 000 zł.
- Koszty inwestycji – zaczynamy od odjęcia kwoty dotacji od całości inwestycji:
- Koszt instalacji fotowoltaicznej: 27 000 zł brutto.
- Otrzymana dotacja z programu „Mój Prąd”: 6 000 zł.
- Koszt kwalifikujący się do odliczenia: 27 000 zł – 6 000 zł = 21 000 zł.
- Próg podatkowy – do wyliczenia ulgi musimy znać nasz próg podatkowy:
- Dochód roczny właściciela budynku: 80 000 zł.
- Stawka podatku PIT dla tego progu dochodowego w 2023 roku: 12%.
- Zaliczki na PIT – ile odprowadził pracodawca w ciągu roku w formie zaliczek:
- Dochód roczny * stawka PIT
- 80 000 zł * 12% = 9 600 zł.
- Podatek PIT po uwzględnieniu ulgi termomodernizacyjnej:
- (Dochód roczny – koszt instalacji fotowoltaicznej) * stawka PIT
- (80 000 zł – 21 000 zł) * 12% = 7 080 zł.
- Ilość podatku do zwrotu
- Zaliczki na PIT – Podatek PIT z uwzględnioną ulgą termomodernizacyjną
- 9 600 zł – 7 080 zł = 2 520 zł.
Kwota 2 520 zł to ostateczna suma, którą nasz bohater otrzyma z powrotem jako zwrot nadpłaconego podatku.
Czy ulga termomodernizacyjna łączy się z „Mój Prąd” i „Czyste Powietrze”?
Ulga Termomodernizacyjna może być łączona z dotacjami rządowymi, jednak w takich przypadkach kwota odliczenia ulega proporcjonalnemu zmniejszeniu o wartość otrzymanej dotacji.

Na przykład:
zainstalowano pompę ciepła za 49 400 zł, jednocześnie otrzymując 19 400 zł dotacji w ramach programu „Czyste Powietrze”. Od podstawy opodatkowania odliczasz 30 000 zł, zamiast pełnej kwoty 49 400 zł.
Ulga termomodernizacyjna nie może być kombinowana z innymi ulgami podatkowymi, jeśli dotyczą one tego samego projektu.
Nie ma jednak przeciwwskazań do łączenia ulgi termomodernizacyjnej z innymi ulgami, które nie są związane z remontem budynku.
Najczęściej zadawane pytania
Ile razy można skorzystać z ulgi?
Możliwość korzystania z ulgi termomodernizacyjnej nie jest ograniczona do jednorazowego użycia. Kluczowe jest aby dopasować wartości wykonanych prac modernizacyjnych i rozliczyć je w odpowiednim roku podatkowym. W tabeli przedstawiamy przykłady:
Sytuacja | Opis | Całkowity koszt remontu | Ile możesz odliczyć w tym przypadku |
W ciągu jednego roku przeprowadzasz remont na 100 000 zł | możliwe jest odliczenie do wysokości limitu. Reszta kosztów przepadnie. | 100 000 zł | 53 000 zł |
Przeprowadzasz 2 remonty, w jednym roku za 50 000 zł w następnym za 50 000 zł | Możliwość skorzystania z ulgi w każdym roku na podstawie poniesionych kosztów. | 50 000 zł rocznie | 50 000 zł rocznie |
W tym samym roku remont za 15 000 zł w jednym domu oraz 15 000 zł w drugim domu | Suma kosztów z obu domów sumuje się i kwalifikuje się do odliczenia. | 30 000 zł łącznie | 30 000 zł |
Wspólny wydatek 30 000 zł, dzielone po połowie z inną osobą która nie jest właścicielem | Jako właściciel budynku można odliczyć jedynie swoją część otrzymanych faktur. | 30 000 zł łącznie | 15 000 zł |
Trzeba robić audyt?
Nie trzeba. Możesz skorzystać z ulgi bez przeprowadzania audytu energetycznego.
Ile lat można rozłożyć ulgę termomodernizacyjną
Gdy nasze dochody są niższe niż kwota przeprowadzonego remontu, należy zgłosić całą kwotę ulgi w zeznaniu podatkowym.
Pozostałe środki mogą być rozliczone w następnych latach, ale nie dłużej niż przez sześć lat od końca roku podatkowego, w którym zainicjowano pierwszy wydatek.
Oznacza to, że ulgę można przenieść na kolejne lata, ale odliczenie musi odnosić się do roku, w którym wydatki zostały poniesione.
Nie jest możliwe skumulowanie wydatków z kilku lat i odliczenie ich od dochodu w jednym roku.
Do kiedy można skorzystać z Ulgi Termomodernizacyjnej?
Do 30 kwietnia 2024 roku należy złożyć zeznania podatkowe PIT za rok 2023. To oznacza, że jest to ostatni termin na rozliczenie Ulgi Termomodernizacyjnej na prace remontowe przeprowadzone w roku 2023. Składanie deklaracji możliwe jest już od 15 lutego.
Ulga jest dostępna w każdym roku i nie jest formą tymczasowej inicjatywy wsparcia jak np. Program „Mój Prąd”, o czym świadczą jej dwie główne podstawy prawne:
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Ustawa PIT) z dnia 26 lipca 1991 roku (Dz.U. z 2019 r. poz. 1387, z późn. Zm),
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne z dnia 20 listopada 1998 roku (Dz.U. z 2019 r. poz. 43, z późn. zm.)
Czy emeryt może skorzystać z Ulgi Termomodernizacyjnej?
Emeryci mogą korzystać z ulgi termomodernizacyjnej, rozliczając PIT-37 odpowiedni dla roku w którym przeprowadzono prace.
Podstawą do wypełnienia będzie PIT-11 z ZUS, który dotyczy pobieranej emerytury i zawiera informacje o potrąconym podatku.
Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 18 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-1.4011.128.2023.4.JJ
Źródło: https://www.interpretacje.pl/cit/8776727,wydanie-interpretacji-indywidualnej-w-zakresie-mozliwosci-skorzystania.html
Czy można odliczyć piec węglowy od podatku?
Od 1 stycznia 2022 roku, w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie ma już możliwości odliczania wydatków związanych z wymianą starego kotła węglowego na nowszy model.
Czy skorzystam z Ulgi Termomodernizacyjnej mając brak dochodu?
Jeśli rocznie zarabiasz mniej niż 30 000 zł brutto, masz prawo do kwoty wolnej od podatku i nie płacisz PIT. W takim przypadku nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.
Podsumowanie
W naszym artykule przedstawiliśmy kluczowe informacje dotyczące korzystania z ulgi termomodernizacyjnej.
Pomimo że przepisy są dość szczegółowe, nadal pojawiają się pytania na które trudno znaleźć jednoznaczną odpowiedź.
Właściciele nieruchomości czasami muszą zwracać się o oficjalne interpretacje podatkowe.
Mamy nadzieję, że po zapoznaniu się z tym tekstem posiadasz jednak wszystkie niezbędne informacje do rozliczenia swojej inwestycji.
Źródła:
https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna
https://www.slaskie.kas.gov.pl/pl/urzad-skarbowy-w-tychach/wiadomosci/aktualnosci/-/asset_publisher/Kx1w/content/ulga-termomodernizacyjna-co-warto-wiedziec?
Ulga inwestycyjna – Art. 13. ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o Podatku Rolnym, Dz.U.2020.333, https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-rolny-16791718/art-13
